LMNP : calcul et imposition de la plus value

La Location en Meublé Non Professionnel présente de nombreux avantages, notamment en matière de fiscalité. Au moment de la revente de votre bien immobilier en LMNP, c’est le régime des plus values immobilières des particuliers qui s’applique : Impôt sur le revenu + Prélèvements Sociaux. Le Revenu Pierre vous explique tout en quelques mots !

Comment définir le montant de la plus value imposable ?

Le principe est simple, la plus value immobilière brute est la différence entre :

  • le prix de cession du logement meublé (auquel on peut ajouter certaines charges, et déduire, sur justificatif, des frais comme la taxe sur la valeur ajoutée, les frais de diagnostics, etc.) ;
  • et le prix d’achat du bien, majoré des coûts d’acquisition (frais de notaire et frais d’agence) réels ou forfaitaires pour 7,5 % du prix d’achat, ainsi que des travaux, pour leur montant réel (justifié sur facture) ou pour une valeur forfaitaire de 15 % après 5 années de détention de l’immeuble.

Ainsi calculée, la plus value immobilière brute sera réduite d’un abattement de 6 % par année de détention de la 6ème à la 21ème année puis 4 % pour la 22ème année, soit une exonération totale d’impôt sur la plus value LMNP après 22 ans.

Concernant les prélèvements sociaux, l’abattement pour durée de détention est de :

  • 1,65 % par année de la 6ème à la 21ème année ;
  • 1,60 % pour la 22ème année ;
  • et 9 % jusqu’à la 30ème année.

L’opération sera donc exonérée de prélèvements sociaux après 30 ans de détention.

Quels sont les taux d’imposition des plus values LMNP ?

La plus value immobilière, réduite des abattements, est taxée à l’Impôt sur le Revenu au taux forfaitaire de 19 %, puis soumises aux prélèvements sociaux à un taux de 17,2 %.

A noter : la plus value immobilière n’inclut pas les amortissements dont a profité le Loueur en Meublé Non Professionnel sur ses revenus locatifs déclarés en BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux). C’est d’ailleurs un des principaux avantages fiscaux du LMNP.